{"id":3985,"date":"2018-10-10T13:47:02","date_gmt":"2018-10-10T11:47:02","guid":{"rendered":"http:\/\/www.deducible.es\/?p=2471"},"modified":"2026-07-22T12:00:14","modified_gmt":"2026-07-22T10:00:14","slug":"las-deducciones-en-idi-en-el-sector-industrial","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/deducible.es\/en\/actualidad\/las-deducciones-en-idi-en-el-sector-industrial\/","title":{"rendered":"Las deducciones en I+D+i en el sector industrial"},"content":{"rendered":"

Las deducciones fiscales por actividades de Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D) y\/o Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT) son un potente instrumento utilizado por la Administraci\u00f3n para fomentar la inversi\u00f3n empresarial en tecnolog\u00eda, a trav\u00e9s de la reducci\u00f3n de impuestos. Es decir, cuanta\u00a0m\u00e1s inversi\u00f3n se realice en I+D+i, m\u00e1s se podr\u00e1 reducir el Impuesto de Sociedades.<\/span><\/p>\n

Entrando en el an\u00e1lisis de la actividad I+D+i de las peque\u00f1as y medianas empresas enmarcadas en el sector industrial, podemos encontrarnos varios escenarios, los cuales se indican a continuaci\u00f3n:<\/span><\/p>\n

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    1. Actividad I+D (Investigaci\u00f3n y Desarrollo)<\/b>. Todas aquellas actividades de desarrollo de nuevos productos y procesos no existentes en la actualidad en el sector de trabajo de la empresa, o mejora sustancial de los ya existentes. Es decir, toda aquella actividad susceptible de obtener una patente \/ modelo de utilidad, por su elevado grado de novedad en el mercado.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n
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        1. Actividad IT (Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica).<\/b> Todas aquellas actividades de desarrollo de nuevos productos, procesos y tecnolog\u00edas existentes en el mercado, pero de primera aplicaci\u00f3n a nivel interno en la empresa. Algunas de estas actividades podr\u00edan ser la incorporaci\u00f3n, por primera vez, de tecnolog\u00edas de radiofrecuencia, ERP, visi\u00f3n artificial, nuevos productos en cat\u00e1logo, etc.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n
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          1. Actividades excluidas de la deducci\u00f3n I+D+i<\/b>. Todas aquellas actividades rutinarias de mejora continua en producto y proceso que no aporta una novedad sustancial ni para la empresa ni para el mercado, construcciones, infraestructuras, instalaciones, adquisici\u00f3n de maquinaria y activo fijo, inversiones, actividades de log\u00edstica, mantenimiento, adecuaci\u00f3n de instalaciones, etc.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

            Donde mayores dudas suelen surgir es en la correcta interpretaci\u00f3n sobre el significado de\u00a0Innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica\u00a0para la peque\u00f1a y mediana empresa, as\u00ed como sus beneficios en forma de\u00a0deducciones fiscales.<\/span><\/p>\n

            Com\u00fanmente, las empresas tienden a creer que s\u00f3lo se considera que algo es innovador cuando se crea un producto totalmente nuevo en el mercado, inexistente anteriormente y con unas caracter\u00edsticas \u00fanicas.<\/span><\/p>\n

            Por ello, el punto de salida m\u00e1s importante para poder beneficiarse de las deducciones por Innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, es conocer exactamente qu\u00e9 se engloba en el mismo concepto.<\/span><\/p>\n

            Por tanto, \u00bfqu\u00e9 se entiende por innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica?<\/span><\/i><\/h5>\n

            Por definici\u00f3n, son todas aquellas actividades que implican una mejora sustancial en la obtenci\u00f3n de nuevos productos o procesos, la materializaci\u00f3n en un plano, esquema o dise\u00f1o del nuevo producto o proceso o\u00a0 la creaci\u00f3n de un primer prototipo no comercializable para poder validarlo.<\/span><\/p>\n

            Es decir, no se requiere la obtenci\u00f3n de un nuevo producto o proceso inexistente en el mercado, sino el desarrollo de un nuevo producto o proceso que no haya sido desarrollado hasta el momento por la entidad que lo lleva a cabo.<\/span><\/p>\n

            Por lo tanto, cualquier empresa, por peque\u00f1a que sea, que haya invertido tiempo y dinero en actividades de esta tipolog\u00eda puede beneficiarse de las deducciones fiscales por actividades en I+D+i.<\/span><\/p>\n

            Para una mejor comprensi\u00f3n de este escenario y, sobre todo, para aclarar qu\u00e9 gastos son fiscalmente deducibles en el \u00e1mbito industrial, se puede plantear como ejemplo pr\u00e1ctico de actividad I+D+i, uno de los proyectos m\u00e1s comunes y habituales que se suelen abordar en el sector industrial, concretamente aquellos proyectos relativos a la mejora de procesos productivos o de nuevas instalaciones, como puede ser, por ejemplo, la automatizaci\u00f3n de una l\u00ednea de producci\u00f3n o estaci\u00f3n de trabajo para mejorar el tiempo de ciclo de un proceso productivo.<\/span><\/p>\n

            La siguiente duda que se plantea es: \u00bfqu\u00e9 gastos son susceptibles a la deducci\u00f3n por Innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica?<\/span><\/i><\/h5>\n

            En este caso, conviene diferenciar claramente aquellos gastos que pueden o no ser deducibles en funci\u00f3n de su naturaleza. Como se ha comentado anteriormente, las inversiones o adquisiciones de nueva maquinaria \/ equipos (activo fijo) para la automatizaci\u00f3n de la l\u00ednea de producci\u00f3n \/ estaci\u00f3n de trabajo, no ser\u00edan gastos deducibles, por tratarse de una inversi\u00f3n y no de un gasto contable. <\/span><\/p>\n

            Sin embargo, los gastos fiscalmente deducibles ser\u00edan los relativos al gasto derivado de las horas hombre necesarias para la instalaci\u00f3n de esa maquinaria, as\u00ed como los cambios necesarios en la l\u00ednea de producci\u00f3n. <\/span><\/p>\n

            Por otro lado, las colaboraciones t\u00e9cnicas llevadas a cabo con otras empresas (ingenier\u00eda, dise\u00f1o maquinaria, instalaci\u00f3n, pruebas y ensayos, etc.) tambi\u00e9n representan gastos fiscalmente deducibles, as\u00ed como los materiales necesarios para el desarrollo de prototipos no comercializables o plantas piloto, si aplica.<\/span><\/p>\n

            Otra duda muy com\u00fan que se plantea en el sector es: \u00bfc\u00f3mo tratar los muestrarios? \u00bfSon actividades I+D o IT?<\/span><\/i><\/h5>\n

            En este caso, la Agencia Tributaria lo deja muy claro; considera que el dise\u00f1o y elaboraci\u00f3n de muestrarios para el lanzamiento de nuevos productos es una actividad de Investigaci\u00f3n y Desarrollo.<\/span><\/p>\n

            Teniendo en cuenta que, a estos efectos, se entender\u00e1 como lanzamiento de un nuevo producto su introducci\u00f3n en el mercado, y como nuevo producto, aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental.<\/span><\/p>\n

            Por \u00faltimo, una circunstancia muy habitual inherente al sector industrial, y que conviene tambi\u00e9n comentar, suele ser la atomizaci\u00f3n de actividades I+D+i, presente en la mayor\u00eda de PYMES industriales. <\/span><\/p>\n

            \u00bfC\u00f3mo actuar en caso de disponer de m\u00faltiples y peque\u00f1as actividades I+D+i sin entidad propia?<\/span><\/i><\/h5>\n

            En esta caso, la mejor estrategia radica en englobar todas esas peque\u00f1as actividades I+D+i en un \u00fanico proyecto principal bajo un mismo hilo conductor, que permita obtener una actividad concreta con un volumen econ\u00f3mico suficiente y rentable para justificar la aplicaci\u00f3n de la deducci\u00f3n fiscal por \u00a0I+D+i.<\/span><\/p>\n

            En deducible.rkinnova.com\/, un consultor especializado en la rama tecnol\u00f3gica del proyecto identifica los proyectos I+D+i, establece la mejor estrategia, y los justifica seg\u00fan la reglamentaci\u00f3n vigente, con el objetivo de que cualquier empresa, por muy peque\u00f1a que sea y por muy atomizada que sea su actividad I+D+i, pueda deducir sus gastos en I+D+i con la m\u00e1xima seguridad fiscal.<\/span><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

            Las deducciones fiscales por actividades de Investigaci\u00f3n y Desarrollo (I+D) y\/o Innovaci\u00f3n Tecnol\u00f3gica (IT) son un potente instrumento utilizado por 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